Què és un pacte successori
A Catalunya l'herència es pot ordenar per testament, per pacte successori o, si no n'hi ha cap dels dos, per la llei. El pacte successori està regulat als articles 431-1 a 431-30 del Codi civil de Catalunya (llibre quart). Permet que dues o més persones convinguin la successió de qualsevol d'elles, amb institució d'hereu o amb atribucions de béns concrets.
La diferència clau amb el testament és l'estabilitat. Un testament es pot canviar tantes vegades com es vulgui. Un pacte successori, en principi, obliga: només es modifica de mutu acord o per les causes de revocació que preveu la llei.
Qui el pot signar
D'acord amb l'article 431-2, només el poden atorgar entre si:
- el cònjuge o futur cònjuge;
- la parella estable;
- els parents en línia directa sense límit de grau (pares, fills, néts) i els col·laterals fins al quart grau (germans, nebots, cosins germans), tant per consanguinitat com per afinitat;
- els parents consanguinis de l'altre cònjuge o convivent en línia directa o col·lateral fins al segon grau.
Els atorgants han de ser majors d'edat i tenir plena capacitat (art. 431-4). I el pacte només és vàlid en escriptura pública davant notari (art. 431-7). El notari el comunica al Registre d'Actes d'Última Voluntat, igual que un testament.
L'heretament: pacte d'institució d'hereu
L'heretament confereix a la persona instituïda la condició d'hereva amb caràcter irrevocable (art. 431-18). Aquesta condició no es pot vendre ni embargar. La llei en distingeix diverses modalitats:
| Modalitat | Què suposa |
|---|---|
| Simple | Només nomena hereu. L'heretant continua sent propietari dels seus béns i els pot vendre. |
| Cumulatiu | A més, transmet ja a l'hereu tots els béns presents (llevat dels que s'excloguin). S'ha de pactar de manera expressa. |
| Mutual | Institució recíproca entre els atorgants a favor del qui sobrevisqui, per exemple entre cònjuges. |
| Preventiu | Revocable per un testament notarial obert posterior o per un altre pacte. S'ha de dir expressament. |
L'heretant es pot reservar béns o diners per disposar-ne lliurement i assignar béns al pagament de llegítimes (art. 431-22). Amb un heretament simple conserva la llibertat de vendre a títol onerós, però per fer donacions necessita el consentiment de l'hereu (art. 431-25).
A les comarques de Lleida l'heretament ha estat durant generacions la manera d'assegurar que la casa i l'explotació agrària passessin senceres a l'hereu. Avui també s'utilitza per a empreses familiars: l'article 431-6 admet expressament com a finalitat del pacte el manteniment d'una empresa familiar.
Pactes d'atribució particular
No sempre es vol nomenar hereu. Es pot pactar que un bé concret (una finca a Alcarràs, les participacions de la societat, l'habitatge) passi a una persona determinada quan mori el causant (art. 431-29). Si el bé es lliura ja en vida, l'acte es considera donació. Mentrestant, el causant no pot disposar d'aquest bé sense el consentiment del favorit (art. 431-30).
Càrregues: tenir cura dels pares a canvi de l'herència
El pacte pot imposar càrregues al favorit, que hi han de constar expressament: la més habitual és la cura i l'atenció d'algun dels atorgants (art. 431-6). Si el favorit no compleix, l'atorgant pot revocar.
Com es modifica o es revoca
- De mutu acord: en escriptura pública, mentre visquin tots els atorgants (art. 431-12).
- Unilateralment (art. 431-14): per les causes pactades, per incompliment de les càrregues, perquè la finalitat ha esdevingut impossible o per un canvi substancial i imprevisible de les circumstàncies. El termini és de quatre anys des del fet.
- Per indignitat del favorit, en el termini d'un any des que se'n coneix la causa (art. 431-13).
La revocació unilateral es fa en escriptura pública i es notifica als altres atorgants, que tenen un mes per oposar-s'hi (art. 431-15). Si s'hi oposen, cal anar al jutge.
El divorci o la ruptura de la parella estable deixa sense efecte, llevat de pacte en contra, el que s'hagi atribuït a l'excònjuge o als seus parents en el pacte (art. 431-17).
Pacte successori i llegítima
El pacte no pot perjudicar la llegítima dels fills, que a Catalunya és una quarta part del cabal, amb les regles de còmput de l'article 451-5. Les atribucions particulars en pacte successori s'imputen a la llegítima quan es fan efectives, llevat que el causant disposi una altra cosa (art. 451-8). Pot consultar-ne més detalls a la nostra guia de la llegítima a Catalunya.
Fiscalitat: el que convé saber
El pacte successori tributa a l'impost sobre successions i donacions, i convé estudiar cada cas abans de signar. A Catalunya, després de la Llei 11/2026 (DOGC de 13 de juliol de 2026), les adquisicions per pacte successori amb lliurament de béns en vida poden aplicar les reduccions pròpies de les successions. Un avís important a l'IRPF: des de la reforma de l'article 36 de la Llei de l'IRPF per la Llei 11/2021, si qui rep béns per pacte successori amb efectes de present els ven abans de cinc anys des del pacte o abans que mori el causant (si això passa abans), se subroga en el valor i la data d'adquisició del causant. És a dir, el guany es calcula com si vengués el causant.
Pacte successori o testament?
El testament és més flexible i més senzill, i per a la majoria de famílies n'hi ha prou. El pacte successori té sentit quan es vol donar seguretat a l'hereu a canvi d'alguna cosa (treballar a l'explotació, tenir cura dels pares), assegurar la continuïtat d'una empresa o fixar entre cònjuges qui hereta qui sense possibilitat de canvis unilaterals. A la consulta prèvia, que no es cobra, li expliquem quin encaixa en el seu cas.
Informació general revisada per la notaria. Cada cas té els seus matisos: consulti'l abans de decidir. La consulta prèvia no es cobra.
Per seguir llegint
- Testament notarial a Catalunya
- Herències davant notari a Lleida
- La llegítima a Catalunya
- Capítols matrimonials i pactes entre cònjuges
- Dret civil català: el que és essencial