Martínez & Cruz
973 07 12 00
Demanar cita

Donacions · Fiscalitat

Impost de donacions a Catalunya: tarifa reduïda i reduccions

Entre pares i fills, avis i néts o cònjuges, la donació tributa a Catalunya amb una tarifa reduïda del 5 % al 9 %, però només si es formalitza en escriptura pública. Sense escriptura s'aplica la tarifa general, que arriba al 32 %. El termini per declarar és d'un mes.

Notaría Martínez & Cruz, Lleida · Revisat el 18 de setembre del 2026 · 7 minuts de lectura

Qui paga i quan

L'impost el paga qui rep la donació. Si el bé és un immoble, s'aplica la normativa del lloc on és; si són diners o altres béns, la del lloc on resideix qui la rep. El termini per presentar i pagar és d'un mes des de la data de la donació (ATC, termini). No hi ha pròrroga com en les herències.

La tarifa reduïda: per què importa l'escriptura

Catalunya té dues tarifes (ATC, tarifes de donacions). La reduïda només s'aplica als grups I i II de parentiu (descendents, ascendents, cònjuge o parella estable) i quan la donació consta en escriptura pública notarial o resolució judicial.

Base liquidableTarifa reduïda (grups I i II amb escriptura)
Fins a 200.000 €5 %
De 200.000 a 600.000 €7 %
Més de 600.000 €9 %

La tarifa general, per a la resta de casos, és la mateixa que en successions: 7 %, 11 %, 17 %, 24 % i 32 % per trams.

Si dona diners a un fill per transferència, la donació és vàlida, però per tenir la tarifa reduïda cal elevar-la a escriptura pública en el termini d'un mes des del lliurament dels diners.

Reduccions més habituals

Les principals són aquestes (ATC, reduccions en donacions):

SupòsitReduccióRequisits clau
Primer habitatge habitual d'un descendent (immoble, terreny o diners)95 %, màxim 60.000 € (120.000 € amb discapacitat del 65 %)Fins a 36 anys; base de l'últim IRPF, restats els mínims, de fins a 36.000 €; escriptura que en digui la finalitat; amb diners, comprar en sis mesos
Diners a descendents per crear o comprar una empresa o participacions amb seu a Catalunya95 %, màxim 200.000 € (400.000 € amb discapacitat del 33 %)Escriptura i manteniment de l'activitat
Negoci o participacions de l'empresa familiar95 %Requisits d'edat del donant, direcció i permanència

Des del 27 de juny de 2025, el termini per comprar l'habitatge amb els diners donats és de sis mesos (abans, tres). A diferència de les herències, en les donacions no hi ha reducció general per parentiu ni bonificació del 99 %.

Tres exemples

Una mare dona 100.000 € a la seva filla de 40 anys, amb escriptura

Tarifa reduïda: 5 % de 100.000 €. Impost: 5.000 €.

La mateixa donació sense escriptura

Tarifa general: 3.500 € pels primers 50.000 més l'11 % dels altres 50.000. Impost: 9.000 €. L'escriptura estalvia 4.000 €, molt més del que costa.

Un pare d'Alpicat dona 100.000 € al seu fill de 30 anys per a l'entrada del primer pis

Si el fill compleix els requisits, redueix 60.000 € (el 95 % serien 95.000, però hi ha límit). Base liquidable: 40.000 €. Impost: 2.000 €.

Altres impostos que cal preveure

  • IRPF de qui dona: si dona un immoble o accions que valen més que quan els va comprar, pot tenir un guany patrimonial a la declaració de la renda.
  • Plusvàlua municipal: la donació d'un immoble urbà la genera i la paga qui el rep. Vegi la nostra guia sobre la plusvàlua municipal a Lleida.
  • L'herència futura: a Catalunya, algunes donacions compten per calcular la llegítima dels altres fills. A l'escriptura es pot decidir si la donació s'imputa o no a la llegítima del fill que la rep.

El que diu el Codi civil català sobre la donació

A més dels impostos, convé conèixer les regles civils pròpies de Catalunya:

  • Forma. La donació d'un immoble només és vàlida en escriptura pública, i la de béns mobles s'ha de fer per escrit, llevat que es lliurin en el mateix moment (article 531-12 del Codi civil de Catalunya).
  • Reserva d'usdefruit. Els pares poden donar la propietat d'un pis i continuar-hi vivint tota la vida.
  • Clàusula de reversió. Es pot pactar que el bé torni al donant o a altres persones si, per exemple, el fill mor abans sense descendència (article 531-19).
  • Revocació. Un cop acceptada, la donació només es revoca per causes legals: naixement de fills del donant, incompliment de càrregues, ingratitud o pobresa del donant (article 531-15).

Tot això es decideix a l'escriptura, de manera que convé parlar-ne abans amb el notari.

Com ho fem a la notaria

Redactem l'escriptura de donació amb la finalitat i les mencions que exigeix cada reducció, i li expliquem com presentar el model 651 a l'ATC dins del mes. Si pensa ajudar un fill, llegeixi també com donar diners a un fill.

Informació general revisada per la notaria. Cada cas té els seus matisos: consulti'l abans de decidir. La consulta prèvia no es cobra.

Per seguir llegint

Preguntes freqüents

Quant es paga per donar diners a un fill a Catalunya?
Amb escriptura pública, el 5 % fins a 200.000 € de base. Sense escriptura, la tarifa general, que comença en el 7 % i puja per trams. Si els diners són per al primer habitatge i compleix els requisits, pot reduir fins a 60.000 €.
Quants diners puc donar a un fill sense pagar impostos?
A Catalunya no hi ha una quantitat exempta general. Tota donació tributa, encara que sigui poc, llevat que s'apliqui una reducció concreta. Els regals d'ús habitual no es declaren, però una transferència important sí.
Cal fer escriptura per donar diners?
No perquè sigui vàlida, però sí per aplicar la tarifa reduïda i les reduccions. L'escriptura s'ha d'atorgar dins del mes següent al lliurament dels diners.
Una donació entre cònjuges té la tarifa reduïda?
Sí. Cònjuges i parelles estables són del grup II i poden aplicar la tarifa del 5 % al 9 % si la donació consta en escriptura pública.
La donació a un fill perjudica els seus germans en l'herència?
Pot comptar per calcular la llegítima. A Catalunya, les donacions per al primer habitatge o per començar un negoci s'imputen a la llegítima del fill llevat que es digui el contrari. Ho expliquem a la llegítima a Catalunya.