Impost de successions a Catalunya 2026

Qui paga i on es presenta

L'impost de successions el paga cada hereu o legatari pel que rep, no l'herència en conjunt. S'aplica la normativa catalana quan la persona difunta tenia la residència habitual a Catalunya, i l'autoliquidació es presenta a l'Agència Tributària de Catalunya (ATC). A Lleida, l'ATC té la delegació territorial al carrer Lluís Companys, 1, 2a (oficines de l'ATC).

Com es calcula, pas a pas

Base imposable: el valor del que rep cadascú, descomptats els deutes del difunt i les despeses deduïbles (per exemple, l'enterrament i el funeral).
Reduccions: per parentiu, habitatge habitual, edat, discapacitat, assegurances de vida o empresa familiar. El resultat és la base liquidable.
Tarifa: s'aplica l'escala de l'impost i surt la quota íntegra.
Coeficient multiplicador: depèn del parentiu i del patrimoni previ de l'hereu.
Bonificació: es descompta un percentatge de la quota segons el grup de parentiu.

Reduccions per parentiu

Són les quantitats que es resten de la base abans d'aplicar la tarifa (ATC, reduccions):

Grup	Qui	Reducció
I	Fills i descendents menors de 21 anys	100.000 € més 12.000 € per cada any per sota de 21, fins a 196.000 €
II	Cònjuge o parella estable	100.000 €
II	Fills de 21 anys o més	100.000 €
II	Néts i altres descendents de 21 anys o més	50.000 €
II	Pares i altres ascendents	30.000 €
III	Germans, oncles, nebots i parents per afinitat	8.000 €
IV	Cosins i persones sense parentiu	Sense reducció

Altres reduccions freqüents: 275.000 € per als hereus del grup II de 75 anys o més; 275.000 € per discapacitat del 33 % al 64 % i 650.000 € a partir del 65 % (no se sumen a la de 75 anys); i fins a 25.000 € per assegurances de vida a favor del cònjuge, descendents o ascendents.

L'habitatge habitual del difunt

El cònjuge, els descendents, els ascendents i alguns parents de més de 65 anys que hi convivien poden reduir el 95 % del valor de l'habitatge habitual del difunt, amb un límit conjunt de 500.000 € que es reparteix entre els hereus segons la seva quota (mai menys de 180.000 € per persona). A canvi, cal conservar l'habitatge, o el que el substitueixi, durant els cinc anys següents a la defunció.

La tarifa

L'escala, igual per a tots els grups, és aquesta (ATC, tarifa):

Base liquidable	Tipus d'aquell tram
Fins a 50.000 €	7 %
De 50.000 a 150.000 €	11 %
De 150.000 a 400.000 €	17 %
De 400.000 a 800.000 €	24 %
Més de 800.000 €	32 %

Per als grups I i II el coeficient multiplicador és 1 si el patrimoni previ de l'hereu no supera els 500.000 €, i puja a 1,10, 1,15 o 1,20 en trams superiors. Per al grup III és 1,5882 i per al grup IV, 2.

Les bonificacions: la clau a Catalunya

Segons la informació oficial de l'ATC:

Cònjuge o parella estable: bonificació del 99 % de la quota.
Grup I (menors de 21 anys): 99 % en els primers 100.000 € de base imposable, i un percentatge més baix en cada tram superior (97 %, 95 %, 90 %…) fins al 20 % per sobre de 3 milions.
Resta del grup II (fills de 21 anys o més, néts, pares): la bonificació és la mitjana ponderada per trams de base imposable.

Tram de base imposable (grup II)	Bonificació d'aquell tram
Primers 100.000 €	60 %
De 100.000 a 200.000 €	55 %
De 200.000 a 300.000 €	50 %
De 300.000 a 500.000 €	45 %
De 500.000 a 750.000 €	40 %
De 750.000 a 1.000.000 €	35 %
D'1 a 1,5 milions	30 %
D'1,5 a 2 milions	25 %
De 2 a 2,5 milions	20 %
De 2,5 a 3 milions	10 %
Més de 3 milions	0 %

Molta informació a internet parla d'un «99 % de pares a fills» a Catalunya. No és així: des del 2020 el 99 % és només per al cònjuge o la parella estable. Els fills de 21 anys o més tenen l'escala que comença en el 60 %.

L'impost es regula al llibre sisè del Codi tributari de Catalunya (Decret legislatiu 1/2024), que va substituir l'antiga Llei 19/2010.

Compte: qui opta per determinades reduccions (empresa familiar, participacions, explotacions agràries, finques forestals) perd la bonificació. La reducció per habitatge habitual, en canvi, sí que hi és compatible.

Dos exemples

Un fill de 45 anys hereta 250.000 € en diners i accions

Base imposable: 250.000 €. Menys 100.000 € de reducció: base liquidable de 150.000 €. Quota: 3.500 € pels primers 50.000 més l'11 % de 100.000, és a dir, 14.500 €. Bonificació mitjana: (60.000 + 55.000 + 25.000) / 250.000 = 56 %. A pagar: uns 6.380 €.

El mateix fill hereta un pis a Cappont de 200.000 € que era l'habitatge de la seva mare, i 50.000 € al compte

Base imposable: 250.000 €. Reduccions: 100.000 € per parentiu i 190.000 € per habitatge habitual (95 % de 200.000). Les reduccions superen la base, de manera que la base liquidable és zero i no hi ha impost a pagar, sempre que conservi el pis cinc anys.

Els exemples són orientatius. El valor que compta és el real dels béns, i l'ATC el pot comprovar. Abans de signar l'herència convé fer el càlcul amb les dades concretes.

Termini, pròrroga i documents

El termini per presentar i pagar és de sis mesos des de la defunció. Durant els cinc primers mesos es pot demanar una pròrroga de sis mesos més, amb interessos de demora pels dies prorrogats (ATC, termini i pròrroga). Es declara amb els models 650 (un per hereu) i 660 (relació de béns), juntament amb l'escriptura d'acceptació d'herència, el certificat de defunció, el d'últimes voluntats i el testament o la declaració d'hereus (documentació exigida).

Presentar-la fora de termini comporta recàrrecs i, a més, impedeix optar per algunes reduccions. Si el termini s'acosta i l'herència no està enllestida, demani la pròrroga a temps.

Què fem a la notaria

En l'herència davant notari reunim els documents, redactem l'escriptura d'acceptació i adjudicació i l'orientem sobre les reduccions que pot aplicar. Recordi que, a més de l'impost de successions, l'herència d'immobles sol generar la plusvàlua municipal. Si no sap per on començar, llegeixi primer què cal fer quan mor un familiar.

Informació general revisada per la notaria. Cada cas té els seus matisos: consulti'l abans de decidir. La consulta prèvia no es cobra.

Per seguir llegint

Preguntes freqüents

Quant paga un fill per heretar dels pares a Catalunya?

Depèn de l'edat i del que rebi. Un fill de 21 anys o més resta 100.000 € i, sobre la quota, aplica una bonificació que comença en el 60 % i baixa per trams. Si hereta l'habitatge habitual dels pares, la reducció del 95 % sovint deixa l'impost a zero o gairebé.

El cònjuge vidu paga impost de successions a Catalunya?

Paga molt poc. Té 100.000 € de reducció i una bonificació del 99 % de la quota. La parella estable té el mateix tracte. Tot i així, ha de presentar l'autoliquidació dins de termini.

Què passa si no presento l'impost en sis mesos?

L'ATC aplica recàrrecs per presentació tardana i, si hi ha requeriment, també interessos i possibles sancions. A més, fora de termini no es pot optar per algunes reduccions. Si necessita més temps, demani la pròrroga dins dels cinc primers mesos.

Es pot pagar l'impost amb els diners del compte del difunt?

És habitual. Molts bancs permeten carregar el pagament de l'impost al compte del causant si tots els hereus ho autoritzen. Consulti-ho amb la seva entitat abans que venci el termini.

He d'anar a una notaria de Lleida per fer l'herència?

Pot triar notari lliurement. Si el difunt vivia a Lleida o al Segrià, fer-ho aquí facilita reunir documents i presentar l'impost a la delegació de l'ATC. Vegi com treballem les herències.

Impost de successions a Catalunya: quant es paga el 2026